2、政策内容：对符合留抵退税条件的制造业等行业纳税人，按月退还增量留抵税额并一次性退还存量留抵税额。
3、适用范围：制造业等行业纳税人。
4、政策内容：允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
5、执行时间：自2023年1月1日至2027年12月31日。
6、政策内容：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收。
7、适用范围：增值税小规模纳税人。
8、执行时间：自2023年1月1日至2027年12月31日。
9、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”
10、政策内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
11、适用范围：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
12、执行时间：自2023年1月1日至2027年12月31日。
13、技术转让、技术开发和相关服务免征增值税
14、政策内容：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
15、适用范围：提供技术转让、技术开发和相关服务的企业。
16、政策内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
17、政策内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
18、执行时间：自2023年1月1日至2027年12月31日。
19、政策内容：自2023年1月1日起，企业研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
20、制造业及部分服务业企业加速折旧政策
21、政策内容：制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备可以加速折旧。
22、适用范围：制造业及部分服务业企业。
23、西部地区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
24、政策内容：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
25、适用范围：设在西部地区的鼓励类产业企业。
26、执行时间：自2021年1月1日至2030年12月31日。
27、海南自由贸易港鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
28、政策内容：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
29、适用范围：注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。
30、执行时间：自2020年1月1日起至特定时间结束（根据具体政策更新）。
二、2027年1月1日起,取消电池产品增值税出口退税。
1、自2027年1月1日起，我国将正式取消电池产品增值税出口退税政策。这一调整是出口退税政策逐步收紧的延续，需结合政策背景、实施步骤及影响综合理解。
2、政策实施分两阶段推进根据财政部、税务总局2026年1月8日发布的公告，政策调整分为两个关键节点：
3、退税率下调阶段（2026年4月1日-2026年12月31日）：电池产品增值税出口退税率从9%降至6%。这一过渡性措施旨在缓解企业适应压力，同时传递政策收紧信号。全面取消阶段（2027年1月1日起）：退税率直接归零，企业出口电池产品将无法享受增值税退税优惠，需自行承担国内环节增值税成本。政策调整的核心逻辑此次调整与我国“双碳”目标及产业升级战略密切相关。电池产业作为新能源领域的关键环节，其出口退税政策收紧旨在：
4、优化出口结构：通过税收杠杆引导企业减少低附加值产品出口，转向高技术含量、高附加值领域。推动产业升级：倒逼企业加大研发投入，提升产品能效与环保性能，符合全球绿色贸易规则趋势。防范贸易风险：部分国家已对电池产品设置碳关税等贸易壁垒，政策调整可提前应对国际规则变化，降低企业合规成本。对企业的影响与应对建议
5、成本压力上升：出口企业需承担原本通过退税抵消的增值税成本，可能压缩利润空间。竞争力分化：技术领先、品牌优势明显的企业可通过提价转移成本，而依赖低价竞争的企业将面临更大挑战。应对策略：企业应加快技术迭代，提升产品能效；拓展国内市场或新兴市场；利用自由贸易协定（如RCEP）降低关税成本。此次政策调整是税收工具与产业政策的深度结合，企业需主动适应规则变化，通过创新实现可持续发展。
一、2024年***制造业行业税收政策一览表
1、